摘要:本文從預算控制、制度控制和考核控制三個方面詳細介紹如何加強轉供電企業的成本費用控制。
關鍵詞:轉供電企業 成本費用控制 研究
加強成本費用的管理是企業實現財務成果的重要保證,是增加利潤的重要途徑和手段,是實現企業價值最大化的關鍵。轉供電企業也不例外,轉供電企業是以終端銷售電價與發電企業上網電價之間的差額扣除經營成本後作為轉供電企業的`盈利空間。終端銷售電價和上網電價都由國家統一制定,轉供電企業沒有制定價格的權利,具有一定剛性。所以成本費用控制對轉供電企業管理而言更是重中之重。
1 建立切實可行的成本費用預算目標
1.1 建立健全預算控制,實施目標成本管理 作為轉供電企業來說,成本控制的目標主要在修理費及材料費控制、工資及福利費控制、管理費用的核定控制等方面。首先確定總成本,然後根據預定目標利潤和預計最低的收入倒推。再將總成本目標層層分解,根據不同部門,不同條件,不同成本專案,分別測定指標,對變動成本指標核定單位成本費用,對下達的成本指標應以歷史資料和本期計劃為依據,力求客觀、合理,既要避免指標定得過高,無法實現,又要避免指標定得過低,達不到管理的目的。另外對各部門下達的成本指標一經審定,不得隨意調整和更改。
1.2 堅持全面預算、將指標層層分解
首先,要對企業本期的成本費用指標進行全面預算。在充分考慮內外各項影響因素的前提下,制定出合適的奮鬥目標。轉供電企業的成本預測是指對在一定時期內預計要發生的成本和費用進行測算,是確定成本目標的前提。成本預測內容比較廣泛,涉及購電量變化、營銷組織網路,使用者電量結構等各方面,是一項複雜的工作,要做好這項工作,必須重視調查,詳細佔有資料,進行反覆測算,不斷總結經驗。具體而言,要以購、售電量預測為依據,在預計的供電量、線損率、售電量確定之後,就能夠預測購電成本、材料成本、人工工資、大修費、福利費用、管理費用、財務費用等支出。由於電網企業的電力銷售價格為國家制定,因而,銷售電量確定以後,銷售收入也就確定,同預測的成本相比較,就能得出企業預計能實現的利潤。
其次,要抓住成本費用控制的關健。成本有可控與不可控之分,就轉供電企業來說可控成本主要有:管理費、修理費等為可控成本;而購電支出、工資、折舊等相對來說是不可控成本。
最後將可控成本指標進行逐項分解,落實到各個具體責任單位。各個責任單位將指標層層下達落實,直至具體責任人。由此形成了公司成本費用的三級管理體制:公司財務部門負責成本費用指標的制定,並對各項指標的執行情況進行控制、分析及期終的考核;各科、變電站單設核算點,負責跟蹤各項成本費用發生的情況,編製成本費用表,每月還需對本科、變電站的成本、利潤實現情況進行分析,從源頭上控制成本費用的支出。
另一方面,企業要充分利用現有資源,多方拓展使用者市場,提高裝置利用功效,為企業贏的更大效益。
1.3 樹立