一、可持續發展概念的提出與環境治理會計的產生
為了滿足迅速增長的人口和不斷進步生活水平的要求，發展始終是人類的共同追求。傳統觀念上的發展主要是以國民生產總值的增長為主要指標，以化為基本的經濟增長。基於這種發展，形成了第二次世界大戰之後空前的“增長熱”，引發了新的矛盾，出現了環境汙染和生態惡化等嚴重的。為了走出困境，20世紀80年代提出的“可持續發展戰略”得到世界各國的共同認可，逐步形成共叫。第一次把“可持續發展”作為一個當代術語明確提出來的是在1980年的《世界保護大綱》中。這一大綱是國際自然保護同盟受聯合國環境與開發署的委託，在世界野生生物基金會的支援和協助下制訂的。為了使人們對世界自然保護大綱中所提出的觀念有更進一步的瞭解和落實到行動上，世界自然保護同盟於1981年推出了另一部具有國際的檔案《保護地球》。這一檔案從科學的角度，對“可持續發展”作了進一步的闡述。對“可持續發展”概念的形成和發展起到重要推動作用的是世界環境與發展委員會（1983年11月成立）於1987年2月向聯合國提交的一份題為《我們共同的未來》的報告。報告對當前人類在發展和環境保護方面存在的題目進行了全面和系統的，提出了一個為眾人普遍接受的有關可持續發展的概念。以為可持續發展就是“滿足當代人的需求，又不損害後代人滿足其需求能力的發展”，並指出，過往我們關心的是經濟發展對環境帶來的影響，現在我們迫切感受到生態的壓力，如土壤、水、大氣、森林的退化對經濟發展所帶來的影響。到1992年6月，聯合國在巴西的里約熱內盧召開了“環境與發展”的全世界首腦會計，通過了《里約宣言》和《21世紀議程》等重要檔案，與會各國一致承諾把走可持續發展的道路，保護環境，作為未來的長期共同的發展戰略，第一次把可持續發展題目由理論和概念推向行動。
世界各國越來越對環境題目和關注，使得會計領域以為，應該對環境有關的本錢、收進和利益進行確認，而傳統的會計卻不能明瞭地提供充分的這方面的資訊。為了能夠解決這個題目，環境治理會計開始慢慢地受到重視。在上世紀九十年代，美國環境保護協會首先提出應該建立正式的程式來採納環境治理會計。從那開始，世界上30多個國家先後開始推行環境治理會計用於各種目的的與環境相關的治理活動中。
二、環境治理會計的定義、作用和題目
（一）定義什麼是環境治理會計（Environmental management accounting,以下簡稱EMA） ？至今為止，環境治理會計沒有簡單的、同一被接受的定義。 按照IFAC（國際會計師聯合會）的《治理會計概念》的檔案中指出，EMA是指通過發展和執行適當的環境相關的會計系統和實踐，來達到對環境和經濟效果的治理。它包括對環境有關的會計的報告和審計，特別是涉及到產品生命週期的本錢核算、全部本錢會計、利益的評估以及環境戰略治理的內容。另一個定義是由聯合國的專家工作組給出的。這個定義是由國際上的30多個國家的不同組織共同確認的。他們以為，EMA是指對下面兩個方面的內部資訊的發現、收集、整理、分析和運用： 1、 能源、水和材料（包括廢棄物）的使用、活動和終極往向的實物資訊。 2、 環境相關的本錢、收進和節省等方面的數字資訊。上面兩種定義都誇大了EMA需要廣泛不同的`資訊和一些相同的資訊處理技術和。
（二）作用 EMA專注於環境保護，對於內部治理領域是特別有意義的。這些治理領域包括清潔化生產、供給鏈治理、綠色產品和服務設計、保護環境的優先採購和環境治理系統。同樣，EMA的資訊越來越多地被運用到外部報告系統中。這樣，EMA不僅僅只是環境治理的工具，而且它還包括一整套原則和方法，能提供資訊資料以促使企業達到成功的環境治理活動。由於EMA變得越來越重要，不僅環境治理活動，而且很多的其它治理活動也越來越需要EMA了。 EMA的主要作用在於為受環境因素影響的決策過程提供資訊支援。例如指出與環境有關的活動對於財務報表的影響，揭示削減本錢和其他改進的機會，優化環境行為，指導產品定價、產品組合和開發的決策，進步顧客價值，進行投資決策和支援可持續性經營等。