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一、單項選擇題
1、【正確答案】C
【答案解析】AD是13%，B免税。
2、【正確答案】B
【答案解析】年應税銷售額超過小規模納税人標準的其他個人按小規模納税人納税;非企業性單位、不經常發生應税行為的企業可選擇按小規模納税人納税。
3、【正確答案】B
【答案解析】選項A，屬於小規模納税人的生產性企業自營出口的自產貨物，免税不退税;選項C，加工企業來料加工復出口的貨物，免税不退税;選項D，出口的古舊圖書實行免税不退税的辦法。
4、【正確答案】A
【答案解析】進口貨物按照組成計税價格計算增值税，不得抵扣境外的各種税金。組成計税價格=關税完税價格+關税
繳納的增值税=(1200+700)×17%=323(萬元)
5、【正確答案】C
【答案解析】選項A屬於兼營行為，分別繳納增值税和營業税;選項B、D屬於營業税混合銷售行為，交營業税。
6、【正確答案】A
【答案解析】選項B、C屬於增值税混合銷售;選項D屬於營業税混合銷售。
7、【正確答案】A
【答案解析】進口海關代徵的增值税可以做進項税抵扣。本月應繳納的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×7%=8.49(萬元)
8、【正確答案】A
【答案解析】小規模納税人增值税採用簡易辦法徵收，進項税額一般不得抵扣，購進税控機例外，是可以抵扣的。
應納增值税=158080÷(1+3%)×3%-5850÷(1+17%)×17%=3754.27(元)。
9、【正確答案】B
【答案解析】拖拉機屬於農機的範圍適用13%的税率。應繳納增值税=200×13%+15÷1.17×17%-80×17%=14.58(萬元)
10、【正確答案】A
【答案解析】金銀首飾以舊換新業務，按實際取得的不含增值税的銷售額計算銷項税。該項“以舊換新”業務應納增值税銷項税額=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)
11、【正確答案】A
【答案解析】選項B和D不屬於視同銷售，不繳納增值税;選項C以物易物屬於特殊銷售行為，不是視同銷售行為。
12、【正確答案】D
【答案解析】未在同一張發票“金額”欄註明折扣額，而僅在發票的“備註”欄註明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
應納增值税=2000*2000*17%+100*2200*17%-100000=617400=61.74(萬元)
13、【正確答案】C
【答案解析】煙葉收購金額=煙葉收購價款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(萬元)，煙葉可以抵扣的進項税=(煙葉收購金額+煙葉税)×13%=(550+110)×13%=85.8(萬元)。
當月抵扣進項税額=85.8+6×7%=86.22(萬元)
14、【正確答案】C
【答案解析】進項税額轉出=(38140-520)÷87%×13%+520÷93%×7%=5660.52(元)
15、【正確答案】C
【答案解析】選項B，外購的機器設備可以抵扣進項税，支付的運輸費用可以抵扣進項税;選項C，外購自用小汽車屬於消費品，不得抵扣進項税額，其支付的運輸費用也不能抵扣;選項A、D，購進的貨物均是免税農產品，購進方可以按照買價的13%計算抵扣進項税，支付的運費也可以計算抵扣進項税。
16、【正確答案】A
【答案解析】選項B，小規模納税人銷售自己使用過的固定資產，應減按2%的徵收率徵收增值税;選項C，增值税一般納税人銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進的固定資產，按照適用税率徵收增值税;選項D，一般納税人購進小汽車、摩托車、遊艇自用都是不可以抵扣進項税的。
17、【正確答案】A
【答案解析】根據“免、抵、退”的計算方法，當期不予抵扣或退税的税額=920×(17%-13%)=36.8(萬元);應納增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬元);免抵退税額=920×13%=119.60(萬元);應退税額=75.40(萬元)
18、【正確答案】C
【答案解析】對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值税納税人收取的一次性費用，凡與貨物的'銷售數量有直接關係的，徵收增值税;凡與貨物的銷售數量無直接關係的，不徵收增值税。購買或銷售免税貨物(購買免税農產品除外)所發生的運輸費用，其進項税額不得抵扣;有出口捲煙權的生產企業出口的捲煙，如果屬於計劃內的，可以免徵增值税和消費税;如果屬於計劃外出口的捲煙，應照章徵收增值税和消費税，一律不退税。
二、多項選擇題
1、【正確答案】ABC
【答案解析】自營和委託加工出口自產貨物的生產企業，出口貨物退税適用“免、抵、退”的辦法;外(工)貿企業收購貨物出口的貨物退税，適用“先徵後退”的辦法。
2、【正確答案】ABC
【答案解析】混合銷售行為的特徵之一是從一個購買方取得貨款。
3、【正確答案】AB
【答案解析】選項C屬於增值税的混合銷售，選項D屬於營業税的混合銷售。
4、【正確答案】ABCD
【答案解析】因為百貨商場是一般納税人，應該在計算進項税額和銷項税額的基礎上最後計算增值税應納税額，所以，百貨商場應納增值税額=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(萬元)
個體零售户屬於商業小規模納税人，應納增值税額=310÷(1+3%)×3%=9.03(萬元)
5、【正確答案】ABC
【答案解析】6月份委託加工業務，取得專用發票則可以抵扣進項税，則進項税為13.4萬元;運費可以抵扣的進項税為1.2×7%=0.084(萬元)，7月份將委託加工收回貨物用於非應税項目，要視同銷售計算增值税。銷項税=80×(1+10%)×17%=14.96(萬元)。9月份支付加工費，由於已經在6月抵扣進項税，所以9月份不再考慮進項税。
6、【正確答案】BC
【答案解析】對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鈎(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定衝減當期增值税進項税金。燃油電廠從政府取得的財政專户發電補貼，不徵收增值税。
7、【正確答案】AD
【答案解析】免税貨物、非常損失貨物、簡易辦法徵税貨物和非應税項目耗用貨物的進項税額均不得在銷項税額中抵扣。
8、【正確答案】AD
【答案解析】應徵消費税的小汽車，進項不得抵扣;有機肥為免税產品，為生產購入的材料不得抵扣。
9、【正確答案】AD
【答案解析】自2009年1月1日起，將部分金屬礦、非金屬礦採選產品的增值税税率由原來的13%低税率恢復到17%，如銅礦砂及其精礦等;舊機動車經營單位銷售舊機動車，適用簡易辦法徵收增值税;一般納税人提供的加工修理勞務為17%税率。
10、【正確答案】AC
【答案解析】郵政部門發行報刊，徵收營業税;其他單位和個人發行報刊，徵收增值税;代銷收取的手續費，徵收營業税。
三、計算題
1、【正確答案】(1)3月可抵扣的進項税額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%+6000=32575.21(元)
(2)當期銷項税額=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03(元)
(3)當期應納增值税税額=123141.03-32575.21=90565.82(元)
四、綜合題
1、
【正確答案】
(1)計算企業1月份應退的增值税
進項税=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(萬元)
免抵退不得免徵和抵扣税額=16×(17%-13%)=0.64(萬元)
應納增值税=0-(52.34-0.64)=-51.70(萬元)
免抵退税額=16×13%=2.08(萬元)
當期應納税額絕對值大於免抵退税額，所以退税額=2.08萬元
(2)企業1月份留抵的增值税
留抵下期抵扣税額=51.7-2.08=49.62(萬元)
(3)企業2月進口原材料應繳納的增值税
=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬元)
(4)企業2月進口機械設備應繳納的增值税
=(60+3+6+2+7.10)×17%=13.28(萬元)
(5)企業2月銷售舊設備的增值税
銷售舊設備的增值税=10÷(1+17%)×17%=1.45(萬元)
(6)企業2月銷售A型白酒的銷項税額
=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130
=429.56(萬元)
(7)計算企業2月應向税務機關繳納的增值税
本期可以抵扣進項税=26.93+13.28+7×7%+51×(1-30%)-2.58÷0.87×13%=76.01(萬元)
應納增值税=429.56+1.45-76.01-49.62=305.38(萬元)
(8)企業2月應向税務機關繳納的消費税
=(130×2000×0.5+10×2000×0.5)/10000+(2340+8/1.17+2340/130×10)×20%=519.37(萬元)