在我們平凡的日常裏，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那麼什麼樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的企業內部控制制度，歡迎閲讀與收藏。
企業內部控制制度1
一、內部控制概述
內部控制是指為了保證企業業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制的目標包括：
(1)保護企業資產的安全、完整及對其的有效使用;
(2)保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供;
(3)保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行;
(4)儘量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標;
(5)預防和控制且儘早儘快查明各種錯誤和弊端，及時、準確地制定和採取糾正措施;
(6)保證企業各項生產和經營活動有序有效地進行。
內部控制是現代企業管理的重要手段。完善企業內部控制制度，保證會計信息質量，對於完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，保證資本市場有效運行，均有着非常重要的意義。
二、現行企業內部控制中存在的主要問題
(一)對內部控制認識不足
目前一些企業特別是某些國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向值得注意：一是一部分人習慣於甚至滿足於傳統的經營管理方式，認為只要能夠規範化操作就行了，不必考慮是否先進;二是雖然意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化;這就使企業的改革同微觀治理機制相脱離。
(二)產權關係不明
在我國現階段，公司的法人治理結構不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現在董事會這一重要機構沒有發揮應有的職能。有不少國有企業在改革過程中，一味地“放權讓利”，致使原廠長負責制的領導班子現在既是經理層又進入董事會，董事會成員和經理成員高度重疊，致使國有企業產權主體缺位、權責不清，內部控制的受益主體模糊。這種責權不分的公司治理結構，導致所有者對經營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會)也就形同虛設。
(三)監督機制不健全
目前有很多企業監督評審主要依靠內審部門來實現，而有些企業的內審部門隸屬於財務部門，與財務部同屬一人領導，內部審計在形式上缺乏應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面，卻未能充分發揮應有的作用。
三、企業內部控制制度的基本框架
(一)完善企業的控制環境
任何企業的控制活動都存在於一定的控制環境之中。控制環境中的要素很多，有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規章制度和人事政策等等。要改善企業內部控制環境，要做好如下工作：
1.加快現代企業產權制度改革。真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業制度，從產權制度上保證內部控制制度有效建立。
2.要有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決了為什麼要進行控制的問題。科學的企業組織結構在企業內部應包含四個層次的經濟主體，相應地，企業內部也有四種控制主體，即股東、經營者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標?押股東的目標是財富最大化?鴉經營者的目標是不斷增加經營效益;管理者的目標是完成責任目標、獲得業務運行的真實報告;普通員工的目標是遵從企業的內部規章制度，不斷提高企業的生產經營效率。
3.要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權使用情況直接控制和整個公司活動實行監督的一種方法，包括很多內容，如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等，實施先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養和引進一批具有高素質、掌握先進管理方法的人才隊伍來改善企業的經營管理觀念、方式和風格，培養全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業文化氛圍。
(二)設立有效的控制活動
1.針對人員的控制。
(1)職責分離。職責分離是現代企業內部控制的基本要求，對於企業的一切交易或事項都應嚴格按照不相容職務相分離的原則，科學地劃分各職責權限，形成相互制衡機制。
(2)工作流程。明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。為了實現這一目標，可以採用對每一個崗位設計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規定每個人應該做什麼、如何做、何時做以及正確進行工作的結果等。工作流程圖設計的目的應達到使管理的過程標準化，也就是説，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結果將是相同的。
(3)票據與記錄控制。實行票據保管、收款與會計記錄人員的崗位分離;對所有票據進行預先編號，所有作廢的票據都要妥善保存，對已經使用的票據由會計人員進行定期消號，並及時與票據保管人員進行核對，以防止交易漏記或重複記錄現象，保證全部收入、結算款項等能夠及時準確入賬。
(4)資產接觸與記錄使用。資產接觸與記錄使用主要是指限制接近資產和接近重要記錄，以保證資產和記錄的安全。保護資產和記錄安全的重要措施是採用實物和技術防護措施。在採取電算化核算的情況下，每個崗位只能使用自己設置的密碼接觸由自己負責的數據，複核崗位只能進行數據查詢和複核，而不能具備修改已經形成數據記錄的權限。
(5)績效考評。為了實現既定的工作目標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業管理和控制的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標完成情況的事後控制，不僅可以總結一定時期的工作成果，同時也是發現問題、改進工作的過程。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯繫在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現而實現。
2.針對信息系統的控制活動。在信息系統的日常使用中，信息系統產生的舞弊現象比手工操作更具隱蔽性，因而對信息系統的控制也十分重要，具體應通過採取權限控制、數據錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個崗位應通過設置密碼口令來防止別人越權使用自己的權限，沒有權限的人絕不允許對數據進行查閲或修改。
(三)加強企業內部牽制制度
內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有複核並由財會主管審批;又如現金流轉業務中，現金收支的審批、收入和支出、印鑑的保管、記賬等業務應分工管理，互相牽制。
在內部牽制中，必須採取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度，明確規定並嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
(四)加強企業內部稽核制度和內部審計制度
切實提高企業對內部稽核和內部審計的認識，切實加強考核、監督、制約機制，發揮企業內部審計的作用，將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝着合理、合法的良性方面發展。內部監督評審應當遵循以下原則。
1.在日常工作中不斷地監督評審內控的總體效果。對主要風險的監督評審應當是公司日常活動的一部分。
2.對內控系統應當進行有效和全面的內部審計。內審要獨立進行，內審人員應得到適當的培訓，並配備稱職和得力的人員。內審作為內控系統監督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。
3.不論是經營層還是其他控制人員，發現內控缺陷都應及時地向適當的管理層報告，並使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識，幫助企業更有效地實現預期控制目標，促進企業控制環境的建立，為改進內控制度提供建設性建議，實現預期的內控目標。
企業內部控制制度2
摘 要：隨着電子信息技術的普及，實行會計電算化管理的企業越來越多，文章就如何建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度進行了初步探討。
關鍵詞：會計電算化；內部控制。
電子信息技術日益普及，企業建立了電算化會計系統後，會計核算和財務管理環境發生了很大的變化：一方面，由於使用了計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性也有了很大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯；另一方面，會計電算化的實施，也為企業的內部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業內部控制制度造成了極大的衝擊。
1 內部控制環境發生了變化。
企業使用計算機處理會計和財務數據後，企業會計核算的環境發生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務、會計專業人員組成，轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為複雜的業務活動，如銷售預測、人力資源規劃等。
隨着遠程通訊技術的發展，會計信息的網上實時處理成為可能，業務事項可以在遠離企業的某個終端機上瞬間完成數據處理工作，原先應由會計人員處理的有關業務事項，現在可能由其他業務人員在終端機上一次完成；原先應由幾個部門按預定的步驟完成的業務事項，現在可能集中在一個部門甚至一個人完成。
2 內部控制的內容也更加廣泛。
在電算化方式下，內部控制的內容在傳統方式的基礎上，又出現了許多新的問題，主要有以下幾個方面：
2.1 確保原始數據操作的準確性。
在電算化會計中，電子計算機輸出的數據是在程序控制之下，對輸入的原始數據自動進行加工處理，並儲存於磁性介質上。所有記賬、分析及編制會計報表等工作均在計算機程序的控制下自動進行。然而，電腦中的原始數據必須是由人工事先進行審核和輸入計算機的，這就要求一切數據的處理方法和過程都必須規範化，並保持準確性和相對的穩定性，這樣才能保證會計信息質量的真實性、完整性和準確性。
2.2 嚴格控制操作人員的權限。
授權、批准控制是一種常見的、基礎的內部控制。在手工會計系統中，對於一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限人員的審核和簽章。但會計電算化後，職能劃分發生了巨大的變化。因為業務處理全部都是以電算化系統為主，電算化功能的高度集中導致了職責的集中，某些人員既可從事數據的輸入，又可負責數據的輸出和報送。因此，如果不加強內部控制，就會使某些計算機操作人員直接對使用中的程序和數據庫進行個性操縱處理結果，加大出現錯誤的風險。
2.3 要避免會計檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的風險。
在手工會計系統中，企業的經濟業務發生均記錄於紙張之上，增、刪、修改了的會計憑證或會計賬冊都可以從各自的筆跡和印章上分清責任。會計電算化後，會計憑證轉變為以文件、記錄形式儲存在磁性介質上，使會計核算無紙化，修改數據不留痕跡。電磁介質也易受損壞，且有丟失或毀損的危險。所以會計電算化對會計檔案管理形式提出了更高的要求。不僅要保存好相關的紙質數據文件，還要保存、保管好已存儲在電子介質中的各種會計數據和計算機程序。如計算機機內及磁盤內會計信息安全保護、計算機病毒防治，以及計算機操作管理等。
3 加強電算化系統的內部控制制度建設的具體措施。
3.1 操作程序控制制度化。
為了保證信息處理質量，減少產生差錯和事故的概率，應制定嚴格的操作規程。操作規程主要指計算機業務處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、各種設備的使用説明以及非常情況的處理等。其內容主要包括：
（1） 各種錄入的數據均需經過嚴格的審批並具有完整、真實的原始憑證；（2）數據錄入員對輸入數據有疑問，應及時核對，不能擅自修改；（3）發生輸入內容有誤的，需按系統提供的功能加以改正，如編制補充登記或負數衝正的憑證加以改正；（4）開機後，操作人員不能擅自離開工作現場；（5）要做好日備份數據，同時還要有周備份、月備份。當然，這些制度還必須隨着企業經營的變化而不斷修改完善。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯誤的發生，從源頭上確保會計信息的真實性和可靠性。
3.2 必須制定相應的組織和管理控制制度，明確職責分工，加強組織控制。
職責分工首先是將電算化部門與用户部門的職責相分離。會計核算軟件正式投入使用後，原有會計機構必須做相應調整，對各類人員制定崗位責任制度。會計電算化後的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位；電算化會計崗位包括：直接管理、操作、維修計算機及會計軟件系統等工作崗位。機構調整必須同組織控制相結合，以實現職權分離，有效地限制和及時發現錯誤或違法行為。如規定系統開發人員和維護人員不能兼任系統操作員和管理人員等。
不相容職責的恰當分離可以為避免單獨一人從事和隱瞞不合規行為提供合理的保證，但是，合夥即可避開這類控制，況且控制措施發揮作用的有效程度關鍵還要取決於執行人員的實際行動。因此，在考察對發生故意錯弊行為的意圖進行控制的策略方面，可以考慮增加施行這種行為的難度，增加被逮住或結果失敗的可能性，並加大對此類行為的懲罰力度。實施這一策略的兩種有代表性的方法就是實行職責輪流制和內部審計制度。除部分組織程序有特別規定以及不能實行職責輪流制的崗位外，員工應該輪換工作。
3.3 加強系統與網絡的安全控制，嚴格系統操作環境管理。
加強系統安全控制主要應從防止未經授權的人員擅自動用系統各種資源。保護程序和數據的安全，減少因外界因素導致計算機故障等方面入手。主要的控制措施包括：
（1）訂立內部操作制度，禁止非電腦操作人員操作財務專用電腦；
（2）設置操作權限限制；
（3）操作人員身份的密碼控制，規定交接班手續和登記運行日誌；
（4）數據存儲和處理相隔離，嚴格控制系統軟件的安裝與修改，對系統軟件進行定期的預防性檢查，系統被破壞時，要求系統軟件具備緊急響應、強制備份、快速重構和快速恢復的功能。
網絡安全指標包括數據保密、訪問控制、身份識別等。針對這些方面，可採用一些安全技術，主要包括：數據備份及機器的使用規範，U盤專用及防病毒感染，數據加密技術，訪問控制技術，認證技術等。網絡傳輸介質、接入口的安全性也是應該引起注意的問題，儘量使用光纖傳輸，接入口應保密。通過上述技術可基本確保財務信息在內部網絡及外部網絡傳輸中的安全性。
3.4 做好電算化會計檔案管理工作。
在實行會計電算化之後，隨着存儲介質的改變，對會計檔案管理的要求也比較嚴格。同時，對會計檔案的概念也就有所發展。在會計電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個系統開發形成的全套文檔資料都屬於會計檔案的範疇。另外，對存有會計數據的有關介質也應妥善保管。
企業已有的控制措施一般都是為重複發生的業務類型而設計的，因此會對不正常的或未能預料到的業務類型失去控制的能力。企業處在經常變化的環境之中，這就會導致原有的控制程序對新增的內容失去控制作用，在變化過程中可能會發生差錯和不合規行為。應建立一種例行過程的反饋機制，監督控制的功能。此外，控制所尋求的保證水平有必要根據其成本而定，一般來説，控制程序的成本不能超過風險或錯誤可能造成的損失和浪費。當避免損失的努力不符合成本效益原則時，商業保險是免遭過大損失或者是可能性小的發生不頻繁損失的最好方式。購買承保保險總額大小取決於管理者偏好以及企業能夠承受系統風險所引起損失的大小。保險並不針對普通操作上的薄弱點，但是，它能保護系統因破壞者、自然災害、盜竊文件者、盜用者、能接近系統的員工以及因失去文件、軟硬件或數據中斷所引起的收入損失。
參考文獻：
朱榮恩.內部控制評價.時代出版社，20xx.
莊明來.會計電算化研究.中國金融出版社，20xx.
付得一.會計信息系統.中央廣播電視大學出版社，20xx.
企業內部控制制度3
1.建立頂層設計、全員參與的內控管理體系
建立企業內部控制必須着眼於長遠規劃、整體部署,內控機制建設更需要全員參與、分層管理。在日常工作當中首先要建立一套完整的內控監督評價體系,做到定期對內控管理工作的整體效果進行監督和評價,並及時修訂完善企業內部控制制度,實現動態控制,確保內控工作的實效。其次是明確控制重點,實現不相容職務分離和授權批准控制。以達到相互制約、相互監督的目的,最後是充分發揮內部審計在內控中的監督作用,切實落實事前審核、事中複核、事後監督的各項措施和制度,增強管理者的風險管理能力,儘可能避免經濟損失。
2.利用科學的管理手段進行內部控制
隨着經濟的發展,信息化逐漸應用到了企業的經營管理中,利用專業管理軟件,科學化的管理手段,實現企業內部控制科學化管理已經成為一種趨勢。通過靈活地應用企業財務資源和現代化的財務測評系統,對企業內控工作進行科學化策劃、靈活的監督以及全面的控制,對企業各項資源進行整合分析,實現企業信息資源在內控管理工作上的科學、合理、優化配置。在控制方式趨向信息技術的集成和優化。隨着越來越多的企業選擇和實施ERP等管理信息系統,企業要充分發揮ERP等信息系統在內部控制中的作用,在執行業務流程的過程同步實現內部控制的過程,實現內控控制時時、在線控制的目標。
3.與時俱進提高企業內控管理水平
企業內部控制與企業財務管理,在實際的經營管理工作中是無法分割、相輔相成的。從我國的企業內部控制管理制度的問題中可以看出,現階段我國的企業內控管理與國際先進企業在內控管理方面,仍然存在着較大的差距。因此,作為企業管理人員必須重視企業內部控制制度的建設,在生產經營中要將強化內控管理與財務管理工作緊密結合,充分學習借鑑先進企業在內控建設、內控管理方面的先進經驗,更新觀念,提高認識,總結經驗,把“以人為本”作為構建內部控制機制的重要信條,不斷優化內控運行環境。逐步形成人人有動力自覺內控觀念和積極性,不斷推動企業內控工作健康向前發展。
綜上所述,完善企業內部控制制度,首先企業要建立頂層設計、全員參與的內控體系,其次是利用科學的管理手段進行企業內部控制,最後與時俱進提高企業內部控制管理水平,不斷增強企業防範經營風險和財務風險的能力,加強業務流程管控,強化運行監督,為企業規範、健康、高效、可持續發展提供有力保障。
企業內部控制制度4
摘要：本文就城建開發企業內部控制中存在的問題進行簡要分析，就此提出具體的強化措施，希望對加強城建開發企業內部控制制度的有效建設有所幫助。
關鍵詞：城建開發；企業內部控制；制度建設
隨着時代的進步、社會的發展，人民羣眾的生活水平日益提高，我國經濟社會的發展越來越迅猛。與此同時，我國的城市建設取得了非常巨大的進步，極大的促進了城建開發企業的發展。隨着城建開發企業發展的不斷深化，內部控制中也突顯出越來越多的弊端和不足。很多企業投資了大量的人力、物力以及財力，採取了很多有效的措施加強企業內部的財務控制。但由於多方面的因素，目前，我國很多城建開發企業的內部控制制度中還存在這樣或那樣的問題，直接影響企業的內部控制管理。
一、城建開發企業內部控制中存在的問題
隨着城市建設的不斷深入，目前，城建開發企業的發展越來越壯大，在此過程中很多問題不斷展現出來。比如企業風險評估環節比較薄弱、企業內部信息不流通、企業的產品細分不足以及企業內部控制監督弱化等。以下將對城建開發企業中的內部控制存在的問題進行簡要分析。
（一）城建開發企業的風險評估環節比較薄弱
近年來，城市建設日益頻繁，城建開發企業也在不斷的發展和壯大。在此過程中,內部控制存在的一些問題和不足也日益凸顯。其中，企業內部控制中的風險問題尤為明顯。城建開發企業風險評估中存在的問題主要表現在兩個方面：一方面，城建開發企業目前的風險評估體系還沒有建立完善；另一方面，城建開發企業內部的風險意識薄弱。由於城建開發企業的風險評估體系不夠完善，導致企業沒有辦法採取有效的風險預警機制進行有效的預警。再加上企業的內部控制風險意識非常薄弱，企業的高層領導對內部控制的風險控制認識不足，基層的相關人員很難認識到內部風險控制的重要性，所以，城建企業對企業內部控制的有效性和重要性認識嚴重缺位，從而導致城建開發企業內部控制的實際執行力達不到預期的標準，導致企業內部的風險得不到有效的控制，企業內部控制在執行或者全面實現過程中存在很大的難度。
（二）城建開發企業內部信息不流通
城建開發企業中高度強調企業內部信息的透明和溝通，企業內部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數據信息的真實性、有效性，可以加強各部門的溝通協作和聯繫，極大的促進企業的工作效率提高。一般情況下，城建開發企業多為跨區域發展，企業統一管理的過程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實際工作中，城建開發企業的大部分內部信息是不流通的，很多企業的各大部門都各自為政，部門之間的溝通非常少，而且很多部門的工作都處於敵對的狀態，基本上每個部門都只是關門處理自己的工作，實現自己部門的預期業務目標，從而導致企業的內部信息極度封閉，無法實現企業整體效益的最大化。
（三）城建開發企業的產品細分不足，內控情況各異
城建開發企業的產品用途按照產業可以分為民用項目、商用項目和工業項目。其中，民用項目對於城建開發企業和普通的建設企業都比較普通，這樣的項目企業可以根據客户的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項目的內部控制比較容易。而商業項目和工業項目是一種比較新興的項目類型，目前，還未形成成熟有效的運作模式，缺乏科學準確的數據支持，導致企業內部控制很難進行。
（四）城建開發企業內部控制的監督弱化
由於我國城建開發企業的內部財務監督起步比較短，所以，企業的內部控制監督弱化，提高企業內部制度的水平勢在必行。很多企業內部控制監督體系的建立都是從西方國家引入的，經過一定的研究轉化為企業自己的財務管理監督制度，從而促進企業資金的安全運行和持續發展，形成自己的內部控制監督體系。一般情況下，企業內部控制的管理體系能夠促進企業財務管理計劃的有效實施，但是，內部控制工作的實施只是涉及與此聯繫密切的財務部門等多個部門，需要密切聯繫、互相監督和調節才能保證企業內部控制管理的有效進行。但在實際工作過程中，由於企業內部財務活動的影響因素比較複雜多變，導致企業在內部控制制度的制定和執行過程中，各個部門為了爭奪利益而故意避免其他部門涉及的財務計劃，所以，建立完善的內部控制監督制度以及進行強有力的執行是非常困難的，企業內部牽制體系不能很好的發揮作用，本來應有的內部控制制度的監督職能也被極大的弱化。
二、城建開發企業內部控制制度建設
（一）城建開發企業內部控制制度建設的模式
針對目前城建開發企業內部控制中存在的問題，企業需要根據實際工作情況構建切實可行的企業內部控制制度。首先，企業要營造良好的內部控制環境，良好的內部控制環境對企業內部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優秀的內部控制環境，在很大程度上可以促進企業長期穩定的發展。良好的企業內部控制環境，可以保證企業內部控制體系的正常運行。所以，企業應該結合發展戰略、財務管理、人力資源管理以及治理機制等，促進各部門之間的聯繫和合作，從而營造良好的環境。其次，企業需要建立健全內部控制的各項準則及制度，在城建開發企業中，內部控制相關部門要嚴格遵守上級制定的各項財務制度和財務準則，企業要根據內部的業務情況和自身所處的行業環境制定相應的業務操作流程和具體的核算制度，對企業的實際發展情況進行彙報總結，為以後的內部控制工作奠定基礎。總之，城建開發企業要嚴格貫徹和執行內部控制財務管理制度，增強企業的執行力度，切不可將內部制度形式化。為了有效的保證企業財務信息的準確性和真實性，在城建開發企業的內部控制工作過程中，應該由專門的部門和人員審查財務憑證的真實性和有效性，及時對各部門或者人員領用的重要空白憑證進行必要的登記和審查其實際使用情況。所以，城建開發企業要建立有效的財務審核制度，對財務授權審核工作進行檢查，通過財務信息審查制度的建立和有效執行，逐步完善企業的內部控制。
（二）提高企業內部控制相關人員的綜合素質
企業內部控制人員的綜合素質直接影響到企業內部控制制度是否能夠達到預期的效果，綜合素質高的內部控制相關人員從非常專業的角度掌握企業內部控制的程序和流程，可以從被監督的狀態轉變為主動控制內部控制管理的流程。只有在一定程度上加強對企業內部控制相關人員綜合素質的提升，才能有效的創新和完善內部控制理念，才能更加高效的進行企業內部控制。一般情況下，城建開發企業內控人員的綜合素質包括業務素質和道德素質。業務素質是指企業內部控制人員在內部控制管理中能夠非常專業的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業的辦法解決問題。城建開發企業一定要建立一支具有高專業水平的內部控制管理團隊，有效的進行企業內部控制管理。在此基礎上，城建開發企業應該定期組織內部控制人員進行專業知識的培訓，培養他們先進的內部控制意識和思想，採用一定的獎懲制度激勵內控人員主動學習、自我提升，從而加強企業內部控制的人才培養。
三、結語
總之，城建開發企業內部控制制度的建設具有非常重要的作用和意義，企業相關部門應該重視內部控制制度的重要性，認真分析其中存在的問題，比如城建開發企業風險評估環節比較薄弱、城建開發企業內部信息不流通以及城建開發企業的產品細分不足和城建開發企業內部控制監督弱化等，對症下藥，採取有效的措施，通過優化城建開發企業內部控制制度建設的模式、提高企業內部控制相關人員的綜合素質等，促進城建開發企業內部控制制度的建設，加強其執行力度，從多個方面促進城建開發企業的發展和管理。
參考文獻：
[1]鄭曉.城建企業內部審計存在的問題及完善對策；現代經濟信息，20xx（03）.
[2]姚葉葉城建公司財務風險分析與控制研究；西安石油大學；碩士論文，20xx.
企業內部控制制度5
２０世紀４０年代至７０年代初，在內部牽制思想的基礎上，產生了內部控制制度的概念。內部控制制度是企業的一項基本制度，是約束企業行為的一種規範，是國家政策、法律法規在內部管理中的具體體現，它規範了企業經濟活動的具體處理方法、程序和措施等。沒有企業內部控制制度，企業的規範化財務管理將無從説起。我國社會主義市場經濟為企業內部控制制度的實施提供了廣闊的發展空間，企業內部控制制度的落實又促進了社會主義市場經濟進一步發展。加強企業內部控制制度建設，不僅是《會計法》、《公司法》的基本要求，而且是煙草企業規範創新的要求。
一、煙草企業內部控制制度的現狀
我國實行煙草專賣管理體制已經有了二十餘年的發展歷程，積累了一定的內部管理經驗，大多數企業都有一定程度、一定範圍的內部控制制度，基本業務管理大都有章可循，但是內部控制制度的基礎仍較薄弱。相當一部分企業對建立內部控制制度重視不夠，有的並未建立健全內部控制制度，有些企業甚至對內部控制制度還存在很多誤解，認為內部控制就是內部成本控制、內部資產安全控制等。有些企業有章不循、執法不嚴，只是將已建立的一套內部控制制度“寫在紙上，貼在牆上”。有的企業在處理業務過程中，遇到具體問題以強調靈活性為由而不按規定程序辦理，使內部控制制度失去了應有的剛性和嚴肅性，有時甚至為了謀取個人或小團體的利益而不擇手段，弄虛作假、篡改賬目或搞“賬外賬”。
煙草企業內部控制制度最薄弱的環節在貨幣資金、採購業務和長期投資三方面。貨幣資金管理混亂，資金使用的隨意性大量存在。採購業務中弄虛作假，吃“回扣”現象較為嚴重。企業對外擔保數額較大，隱藏着潛在的風險，表現為：對外投資數額大，項目分散，科技含量低，回報率低。此外，由於縣級公司經濟業務簡單，運轉環節少，人數不多，因此，在內部控制制度建設上普遍存在以下問題：一是記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好地分離制約；二是重大事項決策和執行沒有很好地分離制約；三是財產清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是內部審計機構不健全，沒有制定完善的內部審計制度。
煙草企業是一種典型的國有壟斷企業，實行政企合一的高度計劃管理模式。其內部控制制度執行得不好，從根本上講，是由於政企不分、權責不清、企業的“產權主體缺位”、“監督者虛位”以及對企業經營者行為缺乏有效的監督約束機制造成的。要改變煙草企業內部控制制度不健全、現有內部控制制度執行不力的狀況，必須深化改革，實行內部控制制度的創新。
二、煙草企業內部控制制度的創新
（一）改革煙草企業管理體制是創新的前提
加快現代企業制度建設，實行政企分開，真正實現產權清晰、權責明確、管理科學，從產權制度上保證內部控制制度建設制度化。儘快建立以資本為紐帶的符合現代企業制度要求的中國煙草集團公司，真正實現人、財、物的高度統一管理，充分發揮煙草專賣專營的優勢。集團公司從人事、投資和財務三個方面對下屬公司實施內部控制。集團公司通過任命經理、確定總的年度報酬和下屬公司職位數量來實施人事方面的控制；對資金支出實行審批制度，以控制資金支出水平，降低投資風險；在財務控制方面，集團公司主要通過對經營單位下達利潤、淨資產和現金流量等財務預算指標和定期編制預算執行報告來考核下屬公司的財務業績。
（二）樹立內部控制意識是創新的關鍵
內部控制制度執行得如何，取決於企業員工的控制意識和行為，而單位負責人的內部控制意識和行為又是關鍵。因此，提高單位負責人自覺執行內部控制制度的意識尤為重要。從煙草企業的現狀來看，不是沒有內部控制制度，而是沒有很好地執行，往往是企業負責人帶頭不執行，破壞既定的內部控制程序，導致內部控制制度形同虛設或只對下不對上。因此，今後在制定內部控制有關規定時，要明確單位負責人應負的責任。只有這樣才能使企業落實內部控制，從而推動我國煙草行業內部控制制度的實施。
（三）創新要處理好“控點”與“控面”之間的關係
科學的內部控制制度，不僅要對企業經營管理的各個方面實行全方位的有效控制，而且要對企業經營管理的重要方面、重要環節實行重點控制。只有面的控制與點的控制有機結合，才能充分發揮內部控制制度的作用。煙草企業內部控制的重點有三個方面：一是資金，對企業資金的籌集、使用、分配等實行嚴格控制，防止資金體外循環；二是成本費用，對企業的各項成本費用支出實施嚴格的監管，防止出現舞弊行為；三是權力使用，對企業各經營環節、經營活動操作者的權力實施有效監控，防止權力濫用，造成經濟損失。
（四）堅持與時俱進，加強制度建設是創新的保證
實施內部控制制度的目標是為了保證企業健康發展，從一定意義上講，控制是為企業經營導航的，其自身沒有資本再生的功能，而保證企業生產經營活力的源泉是創新。２１世紀是知識經濟時代，是創新時代。只有堅持與時俱進、不斷創新，企業才能適應市場變化，生產經營才有足夠的動力。有活力的內部控制制度應是推動企業創新的制度。
１．知識經濟推動了內部控制理論的創新。在知識經濟條件下，影響企業經營的環境不僅日益複雜，而且愈來愈不穩定，其變化難以預測；顧客需求的多樣化要求企業生產經營活動實行柔性管理。因此，內部控制制度建設應着眼於增強企業的應變能力和學習能力，實行權變控制和分權控制。
２．資訊與溝通系統在內部控制中的地位更加顯現。在知識經濟時代，對知識的獲取、共享和利用的能力，成為企業生存和成長的關鍵因素。不論是獲取、共享知識，還是利用知識，都需要資訊與溝通系統作為載體。資訊與溝通系統是否良好，決定着企業能否及時收集到大量的信息，能否實現信息在企業各層次、各部門之間迅速的傳遞和交流，能否率先在已有信息的基礎上進行知識創新，佔領市場至高點。因此，建立統一、高效、開放的資訊與溝通系統，是其他一切控制運行的平台，應當成為企業創新內部控制制度的重中之重。
３．企業文化建設成為內部控制制度建設的重要內容。知識經濟使企業組織呈網絡化、扁平化、分權化和柔性化趨勢，資訊和知識的傳播變為發散式，非正式組織成為越來越重要的傳播渠道。企業各個動態工作單元在根據市場變化進行自主決策時，更多地依賴個人判斷和相互溝通。這意味着企業的非正式組織和非正式制度應當納入未來的內部控制體系。在知識經濟時代，人們的工作更多地表現為對知識的利用和創新，工業經濟時代對作業的每一步驟進行嚴密控制的方法已經過時，注重對工作績效進行評價成為可行的控制方式，定期檢查績效評估的標準是否仍然有效，將成為對內部控制進行監督的更好方式。
４．注重環境對內部控制制度執行效果的影響。知識經濟使企業的生產、經營和管理諸方面變得更加柔性化，控制和管理不僅僅是科學，更是一門藝術。人力資源成為企業的核心資源，一切控制都要圍繞人的主觀能動性的發揮。不斷變化的市場環境要求企業對變化做出敏捷反應，減少管理層次，分散決策，主動建立和加強良性的控制環境，引導、激勵人們正確地履行職責，以實現企業的目標。
企業內部控制制度6
一、內部控制制度的概述
內部控制是指公司為了保證公司戰略目標的實現，對公司戰略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。企業需本着科學、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業的整體情況來制定企業內部控制制度。
二、內部控制的作用
企業內部控制是企業在生產經營活動過程中，通過制度建設對其經營活動進行自我調節、自我約束。內部控制的作用與企業的規模成正比，規模越大，內部控制作用越明顯。
（一）防範企業經營風險
企業在生產經營過程中會面臨各種風險，有來自於宏觀經濟，有來自於企業的各種決策。內部控制可以對企業經營活動中與實現內部控制目標相關的風險及時識別、系統分析，進行有效評估，合理確定風險應對策略，有效控制各環節，最終達到防範企業經營風險。如美國的安然公司由於出現嚴重的財務信息失真而倒閉的事件，就是基於內部控制制度沒有起到相應的風險防範作用而造成的。
（二）確保企業有效運行
合理的內部控制制度，運用會計、統計、業務、人力等部門的數據、報告，使企業的生產、經營、銷售、投資、等環節結合在一起，協調各部門之間的關係，明確各部門的職責，各部門各司其職提高企業經營效率。
（三）確保企業信息資料的可靠性
內部控制有助於確保企業財務信息的真實可靠性。通過內部控制對會計信息的記錄、分類彙總、解釋説明進行監督，從而真實準確地反映企業的生產經營活動情況，為企業制定今後的發展戰略，經營者做出正確的決策提供有效的依據。
三、當前企業內部控制存在的問題
伴隨經濟社會的不斷髮展，內部控制也逐漸被企業認識並重視，但同時企業制定的內部控制制度也暴露出一些缺陷。
（一）組織架構混亂
我國企業普遍以中、小企業為主，企業自身的組織建設不夠完善。治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力。內部機構設置不科學，權責分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權利制約機制，架空股東大會、董事會、監事會的權力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領導的意志為主。
（二）控制程度弱
內部控制的對象是企業權力的使用者，由此制度和權力使用者之間的平衡與否成為內部控制制度能否有效發揮作用的關鍵。平衡點偏向於權力的使用者就會造成內部控制制度形同虛設，產生舞弊行為，對企業造成極大損害。
（三）信息不全面
內部控制職責的主要承擔者是企業的財務人員。財務人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業的信息披露不完整。科學高效的內部控制制度包含企業日常運營的各個領域，囊括了財務、金融、法律各方面的信息，企業缺乏相應的人才也造成內部控制達不到預期的效果。企業缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時，對決策制定、人事管理、生產銷售等環節造成不良影響。
四、改進內部控制的對策
內部控制對於企業的長遠發展有着重要影響，是企業經營成敗的關鍵環節，因此對該制度的優化顯得尤為重要。
（一）明確組織架構
企業應當根據我國相關法律法規的規定，明確董事會、監事會、經理層的職責權限、工作程序、權力範圍，確保決策、執行、監督相互分離、相互制約。在設定職權和崗位分離時，要充分考慮不相容職務相互分離的要求。同時要確保制定的組織架構能正常運行，定期對組織架構的運行情況進行全面有效地評估，及時予以優化完善。
（二）加強內部監督
企業應強化內部審計，充分保障其獨立性和權威性。企業還需建立內部控制制度的評價體系，對於其在企業運營過程中產生的缺陷及時作出評估，定期提交檢查監督報告，提出改進建議。對於權力的使用者，企業要重點進行監督。企業可以通過設置具有監督職能的崗位或通過不相容職務相互分離進行監督或對某些崗位實行定期輪崗制度，消除可能出現的違法意識。
（三）加強素質培養，強化部門溝通
建立員工培訓的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業務熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業人員的職業道德教育，增強法律意識。溝通是企業及時、準確地收集、傳遞信息的重要手段。企業依託計算機互聯技術，實現信息資源的共享，使各部門人員全面及時瞭解企業發展經營現狀，減少人為因素對內部控制效果的影響，增強信息可靠性。
五、結束語
企業內部控制是企業生產經營過程中自我調節、自我約束的重要內在機制，是企業得以健康長遠發展的重要保障。企業要做大做強就須充分認識內部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高效的內部控制制度，充分發揮內部控制的作用。
企業內部控制制度7
一、微小企業的定義
按經濟規模劃分微小企業，微小企業定義為每户年銷售收入低於500萬元的企業和個體户。國際上一般按照組織規模劃分微小企業，如歐盟委員會從人員規模上把歐洲的企業分為五類，前三類可歸入微小企業，第一類是沒有僱員的企業，第_類是“非常小企業”，僱員人數1-9人，第三類為“小企業”，僱員人數為10-19人。從我國和各國的經濟結構特徵上看，微小企業資木運作和投入都較小，絕大多數所有權與經營權並沒有分離開來，產權結構完全私有制，並且組織結構相對簡單。微小型企業涉及各個領域如技術服務性行業、裝配型製造行業、手工作坊和小型種植、養殖業，還包括家庭手工業、修理修配、圖書借閲、旅店服務、餐飲服務、小飯桌、小商品零售、搬家、鐘點工、家庭清潔衞生服務、初級衞生保健服務、嬰幼兒看護和教育服務、殘疾兒童教育訓練和寄託服務、養老服務、病人看護、幼兒和學生接送服務、洗染縫補、複印打字和理髮、地攤商販、街頭遊商等諸多行業。由於微小企業涉及社會的各個方面，因此微小企業的發展的好壞會在各個方面對我國的經濟產生不同程度的影響。
二、內部控制制度
內部控制定義:內部控制制度是企業各個業務部門或人員，在業務運作過程中行成的相互影響，相互制約的一種動態機制，它是具有控制功能的各種方式，是對企業在經營管理過程中使用的措施及程序的總稱。內部控制制度是對企業內部管理制度面高的，是企業的集中管理水平評價的一個重要組成部分，可以有效的保證資產的.安全性和完整性，能保證企業的戰略經營目標和戰略發展計劃得以充分實現的有效管理制度。有效的內部控制制度可以在企業各職能部門、各有關工作人員之間進行相互制約和進行有效的監督，己滿足自身發展的要求，以適應經濟市場的生存之道，使企業在面臨危機時可以坦然的、自如的應對。
三、當前微小企業內部控制面臨問題的原因
首先，微小企業的內部控制制度一般都不夠全面，在總體上看微小企業的內部控制制度並沒有覆蓋該企業中所有部門和人員，並沒有涉及到企業的各個業務部門和各個業務領域。特別在相應的財務部門，微小企業會計工作更顯混亂，核算不準確面造成會計信息與真實不對稱的現象非常嚴重。
但是存在養一些問題，一方面企業內部對會計的控制意識還沒有認識上去。如我們黑龍江省的一些微小企業的管理者對內部會計控制的認識就很淺薄，他們總是膚淺的認為內部會計控制就是一系列的財務文件和規章制度是死板的教條的，不利於企業的發展，不利於企業的靈活運轉。有的人還認為微小企業內部控制制度沒有實施的必要，並且不認真執行內部會計控制制度，造成有章不循，並且執法不嚴，在經濟業務的處理過程中，以自我為中心，唯意願所轉移，使之內部會計控制制度形同虛設。並使相關制度的執行受到限制。另一個方面則在於，微小企業自身的內部會計控制制度不健全。主要表現有:第一，國家有關企業內部會計控制制度建設的具體要求並不明確面且具體説到使用情沉是其操作性和可用性又不是很強。第_，有關的會計內部控制制度內容及要求存在分散化的情a5}十分嚴重，既沒有體現出會計職能的完整性，也沒有體現出會計職能的重要性。
產生的原因主要有:
首先，會計人員的知識技能水平仍需提高。由於這些年經濟體質的大範圍的改革和迅速發展，要求會計人員的技能水平和專業知識水平在原有水平上應有相應發展和提高，現階段部分企業己經開始採用會計電算化等相關信息技術手段，通過軟件和網絡對企業的各個部門進行監管和控制，因此要求會計人員要掌握自己專業知識外還需掌握相應計算機的知識。
其次，微小企業負責人並不重視微小企業自身的內部控制制度的建立，也不在運用相關控制制度上起帶頭。或只對自己的員工嚴要求面不對自己的的行為和所犯的錯誤予以指止等眾多錯誤做法。在當今這個激烈競爭的社會壓力下，許多的微小企業更注重業務發展和追求更高經濟目標的實現，所以經常忽視微小企業內部的建設，管理者們都希望建立一個與當前經濟形式相適應的並且更為有力的管理制度和監督制度機制的相應制度。
另外，就是未能處理好發展與管理之間的關係的問題，有的微小企業管理人員，甚至還可笑的認為，內部管理機制的控制制度不但不能創造經濟效益，反面還要佔用人工編制，增加經營成木，使木來就不大的企業在開銷上又增加了負擔。止因為他們這些人的膚淺觀點，使木來就缺乏管理機制的微小企業更加的渙散，使企業的發展受極大的限制，由於內部控制制度的渙散使違法和舞弊現象常常出現，並在有些方面不但沒有減少開支反面則大大加大了開支。使企業在競爭中總處於劣勢地位，使企業在面臨重大風險的應對力有所下降了。
四、建立健全內部控制制度
建立一個完整的控制機制，必須將所有的程序的內容運用預算控制、實物控制、系統控制等手段。讓每個環節都能緊密的聯繫起來，相互制約和相互牽制，達到對各個部分的運作合理性進行監管和}控制的目的。在內部會計控制制度方面，要加強和完善企業內部會計控制制度的措施，要對參與經濟業務事項全過程的業務人員建立起相互管理，相互制約，相互分離的監督機制的內部聯繫，並且要求不能由一個部門或一個人獨立完成一項業務的全過程，面必須要由其他部門或人員參與，對前面己完成的工作的止確性進行檢查和檢驗，以確保其合法和合理性。並要求明確相關各部門人員的工作業務所涉及的的程序和相關人員的職責權限，使微小企業在制度上可以達到控制風險，防範舞弊行為，糾止差錯的效果。並且要求各部「〕要嚴格遵守《會計法》、《審計法》、《企業會計準則》等相關法令，並加強規範會計工作。
企業內部控制制度8
一、我國中小企業內部控制制度建設存在的問題
（一）內部控制制度環境不健全
當前，我國部分企業還存在着重效益、輕管理的現象，特別是中小企業，競爭壓力大，實現經濟效益任務重，部分企業並不重視內部控制建設。部分中小企業本來就是逐步成長髮展而來，因此在管理中還存在不完善的地方。部分企業管理者將內部控制與財務管理混為一談，認為內部控制就是財務管理，財務管理可以替代內部控制的職能。部分中小企業管理者素質不高，特別是財會知識和內部控制相關知識不夠，對內部控制不夠重視和關注，內部控制制度的建設和執行更無所談起。
（二）管理人員綜合素質不高
部分中小企業管理人員還存在內部控制認識不足，知識不全面等現象，特別是管理人員內部控制意識不強，部分管理人員內部控制缺乏財會相關知識，內部控制知識不足，沒有相關的內部控制實踐經驗還普遍存在。部分中小企業管理人員雖然具備相關的內部控制專業知識，但是出於自身利益的考慮，在工作和管理過程中，即使發現內部控制漏洞也不會主動改進，更有甚者利用相關漏洞進行牟利，對企業內部控制制度建設造成較大的影響。
（三）內部控制制度體系不完善
部分中小企業內部控制制度體系還不完善，企業除基本的管理制度如人事管理、財務核算辦法等制度已建立完善外，還缺乏相應的內部控制制度體系和科學的業務流程。部分中小企業僅在企業成立之初制訂了相關的零散制度，或者僅有業務操作流程，沒有書面的管理制度。部分企業雖然制訂了相關管理制度，但內部控制分佈在相關的管理制度中，沒有建成體系。部分企業雖然制訂了內部控制制度，但是內部控制制度與企業實際業務和管理實際不適應，在實際生產經營中難以實施，部分中小企業沒有建立相應的保障機制，內部控制執行效果難以保證。
（四）評價監督機制缺失
中小企業內部控制評價監督機制對於保證內部控制效果尤為重要，但是由於中小企業受成本、效益制約，在評價監督機制方面還不完善。部分中小企業沒有對內部控制進行持續的監督，沒有對內部控制制度和執行效果進行科學的預測、分析和考核，監督評價不力。部分中小企業在設置監督評價機構時，受成本限制，未設置專門的內部審計等專門機構，部分企業機構人員設置不科學合理，監督評價工作獨立性不強。
二、加強我國中小企業內部控制制度建設與完善
（一）建立良好的內部控制制度環境
中小企業管理不完善的現狀，使得強化內部控制制度環境迫在眉睫。企業管理者應主動完善自身財會相關知識和內部控制相關理念，重視內部控制制度建設，在企業內建立良好的內部控制環境，促進內部控制制度建設，提高財務會計部門人員的專業素質。應通過企業文化建設等方式，促進企業全體人員樹立內部控制理念，使其認識到內部控制與每位員工息息相關，只有強化內部控制管理，各個崗位、各個環節均遵循內部控制制度，實現內部控制目標，才能促進企業健康發展。在設置組織機構和層級方面，中小企業應結合自身特點，按照內部控制要求，根據不同的管理範圍劃分各個管理層次，設立組織機構，樹立良好的層級決策機制。
（二）提高管理人員綜合素質
應強化中小企業管理人員的內部控制知識和職業道德水平，提高綜合素質。應幫助管理人員樹立內部控制意識，加強內部控制專業知識和財務會計知識的培訓，強化理論知識學習。應強化管理人員的業務能力，提高內部控制知識水平。應幫助中小企業管理人員不斷總結和學習內部控制實踐經驗，強化分析判斷能力，提高中小企業管理者在建設內部控制制度體系方面的能力。加強職業道德培訓，提高其職業道德水平，增加其工主動性，在工作中一旦發現內部控制漏洞，及時向上級報告，並結合工作和管理實際，不斷完善內部控制制度體系，加強內部控制制度執行。
（三）完善內部控制制度體系
應不斷健全中小企業內部控制制度體系，完善企業各項管理制度，包括內部控制制度相關內容，應建立與企業業務和經濟活動相適應的內部控制制度體系，強化內部控制制度執行措施，確保內部控制執行效果。應建立各項崗位制度，明確崗位責任。中小企業由於人手較少，因此在崗位設置方面可以適當設置兼職。但是應遵循不相容職務相分離的原則，確保不相容職務的相互制約。應完善企業各項業務流程，對於各項業務關鍵點應加以重點控制，特別是容易發生風險或者一旦出現問題影響較大的內部控制關鍵點，應重點關注。應制訂申請審批權限制度，明確規定與財務會計相關的授權範圍限定，明確審批流程和責任，確保企業各層級管理人員和員工，均在授權範圍內行使職權。應強化內部控制風險管理制度，建立預測和防範風險的機制體系，防範各類風險，採取有效措施將風險對中小企業的影響降到最低。
（四）建立評價監督機制
應加強中小企業對於內部審計的重要性認識，強化中小企業內部評價監督機制，特別是強化內部審計等監督機制。建立內部審計制度，科學合理設置內部審計機構人員，設置專門的內部審計機構或者專門的內部審計人員，保證內部審計機構或人員的工作獨立性，以確保中小企業內部監督工作的客觀性和獨立性，充分發揮內部審計工作的事前和事中監督作用，使得內部審計工作成為企業日常性的工作，並貫穿企業各項經濟業務始終。應強化各個部門的評價和考核機制，對於內部控制制度和執行過程中出現的問題進行及時反饋，並提出相關的解決和處理措施，確保內部控制制度隨着企業發展不斷更新完善，確保內部控制執行效果。
三、結論
中小企業往往存在着內部控制制度體系不完善的現象，部分企業管理人員未樹立內部控制意識、綜合素質不高，企業未建立健全的內部控制制度體系，內部控制制度評價和執行監督機制不健全，內部控制效果受到影響。因此，中小企業應通過企業文化建設等方式，建立良好的內部控制環境，強化企業管理者內部控制意識，提高企業管理者綜合素質，不斷完善內部控制制度體系，強化事前和事中管理，建立有效的內部評價監督機制，確保中小企業內部控制效果，不斷提升中小企業內部控制效益，以促進我國中小企業持續健康發展。
企業內部控制制度9
企業的健康穩定可持續發展離不開有效管理和內部控制，目前我國絕大多數企業雖然已建立了內部控制制度，但相當一部分內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理。以下就是企業內部控制制度的審查。
許多企業也錯誤地認為制定各種各樣的制度和手冊就是在實行內部控制，而沒有實質性地改變企業管理和運營的模式、過程和方法。但是在實際工作中仍然存在着諸多問題需要解決，如部門設置不合理、治理結構不合理、工作人員業務水平較差等等，想要提升企業內部控制制度的執行水平，就必須切實解決上述問題，幫助企業健康穩定可持續發展。
企業施行內部控制的目的是為了提升企業活動的有效性，切實制定符合企業自身發展的經營方針和現實目標;確保企業資產運用的合理性和安全性，防止無謂的資產流失及浪費問題;各項企業決策信息來源的可靠性和準確性，從而為企業決策者做出正確經營管理決策提供第一手資料。
內部控制是防範企業經營風險的最行之有效的一種手段。內部控制的意義是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果。內部控制首先就是要通過對企業生產經營活動的全面控制，發現和杜絕違反法律法規的企業行為，保證企業健康持續快速的發展。
內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規範的法人治理結構，在一個企業內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。並且要準確定位內部控制和監控的重點對象。產權制度是企業法人治理的核心，企業的法人治理結構是否規範關鍵在於企業董事會的效用是否得到了充分的發揮。但是單從上面的案例看來，我國的法人治理結構從很大程度上來説還處於形式大於實效的階段，多職任於一人，店長、執行經理任於一身，進貨和管理由一人擔任等，工作流於形式沒有切實發揮效用的情況屢見不鮮。在這樣的不良環境下，企業產權關係難以得到明確，權力失去約束、責任無人承擔，違規違紀問題隨時可能滋生，信息傳遞也無法達到快速高效，長此以往，必將阻礙企業的健康穩定可持續發展。
企業內部控制制度10
一、問題的提出
內部控制是全面管理的重要組成部分，是企業
·制度和機制的區別(20xx-02-17)
為履行職能、實現總體目標、應對風險的自我約束和規範的過程，由此而建立起來的系統的內部管理規範就是內部控制制度。早期的內部控制是保護資產安全完整和財務記錄的可靠性，要求企業對交易實行授權與批准、對資產實行控制、財務記錄的審核與經營保管職務分離。由於近幾年來，在世界範圍內，重大會計信息失真現象呈上升趨勢，如"巴林銀行"、"安然事件"等，這一系列公司財務醜聞及國內銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計做假事件，引起了中國會計學界對內部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業內部控制標準委員會，不久前在北京召開了全體會議，對企業內部控制規範徵求意見稿和具體規範討論稿進行了深入討論，此舉意味着我國企業內部控制規範建設取得了重大進展。
二、目前企業內部控制存在的問題
（一）內部控制的外部環境有待加強
儘管財政部已頒佈了多項內部控制規範，但是在具體實施過程中並沒有形成一個適合於各種類型單位的內部控制框架，也缺乏可操作性的內部控制指南，在實際工作中許多企業無法準確地適用已有規範進行操作。內部監督機制不健全，從而缺乏有效的內部評價機制，管理控制的弱化導致了經濟犯罪案件的不斷髮生。
法人治理結構不夠完善
受長期計劃經濟的影響，許多高層領導的管理理念和經營方式仍然停留在行政領導的角色上，沒有真正把企業當作自主經營、自負盈虧的經營主體。企業的公司制改造也並沒有從根本上解決這個問題。許多上市公司雖然設立了董事會、監事會，聘任了總經理，但在實際運行過程中，董事會的作用相對弱化。
（二）企業對建立內部控制制度的動力不足且普遍存在由內部人控制的現象
在企業所有人即股東和企業管理層的委託關係不完善（（三）風險意識差，企業內部控制依然薄弱