內部控制評審的程式
(一)評審計劃階段
企業在開展內部控制評審前應成立審計小組，召開內部會議，制定工作方案，明確審計的重點和人員分工。審計組可在全面評審的基礎上，更多地採用重點評審和專項評審，對企業高風險領域加強監控，以提高內部控制評審的效率和效果。
(二)召開聯席會議
在正式對被審單位實施內部控制評審前，召開審計組和被審單位的聯席會議，審計組對審計的目的、組成成員和時間安排進行簡要介紹，被審單位介紹其經營業務範圍、組織機構設定及職責分工，領導層成員構成及分工，內部控制工作概況及相關配合人員等。
(三)實施現場檢查測試
1.詢問調查法：主要有個別訪談法和調查問卷法。個別訪談法主要用於瞭解企業內部控制的基本情況，被訪談人員主要為被審單位領導、相關機構負責人或一般崗位員工，審計人員如實記錄訪談內容，並經雙方簽字確認。調查問卷法一般用於內部環境評價(內部環境主要包括機構設定及職權分配、企業文化、人事政策等)。調查問卷包括調查專案、是否可控及證明資料。如對員工的薪酬、獎懲進行評價，被審計單位需要提供相關的薪酬獎懲措施、辦法及工資單等；對企業文化進行評價，需要列示企業文化手冊、員工行為守則等文件。
2.查閱制度：審閱被審單位相關的內部控制制度，檢查內部控制制度的設計是否健全和完善，是否符合內部控制制度的基本原則，即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。
3.穿行測試法：指在內部控制系統中任意選取一筆業務作為樣本，通過綜合運用詢問、觀察、檢查記錄檔案、重新執行等多種程式，追蹤該業務從最初起源直到最終在財務報表及其他報告中反應出來的'過程，即該業務流程從起點到終點的全過程，以此來了解整個業務流程狀況，並識別出其中的關鍵控制環節，測試後評估相關內部控制設計與執行的有效性。
4.實地查驗法：對財產進行盤點、清查以及對存貨等實物資產的出入庫環節進行現場查驗，主要用於評價資產的安全性目標的實現情況，一般選擇抽查法。
5.分析評價：審計人員在徵求被審計單位意見後，對內部控制制度的設計和執行情況做出全面評價，綜合內部控制工作總體情況，客觀、公正、完整地編制內部控制評價報告。
6.跟蹤整改：對內部控制審計中發現的問題如實向審計部門分管領導彙報，形成審計整改清單，對重大問題成立專項組進行復查，一般問題要求被審單位對照報告限期整改，審計組後續跟蹤檢查。
內部控制評審的重點
(一)工程專案管理審計：施工企業經營主要包括各個工程專案，檢查時重點關注各個工程專案合同的管理，如合同的簽訂，備案，合同臺賬的設定等；專案結算的管理；存貨採購、出入庫管理制度；裝置租賃管理；工程專案的質量控制體系及安全生產製度等。
(二)資金和財務審計：審查是否有健全有效的會計核算制度、資金管理制度，是否存在大額現金支付，是否往未提供合法原始票據的個人賬戶付款，個人借款是否及時清理等，相關內控能否確保資金安全有效執行。
(三)重要事項審計：被審計單位重大事項決策、重要幹部任免、大額資金的使用是否按照規定的許可權和程式實行集體決策或聯籤制度，相關制度的可操作性，制度是否存在重大漏洞，重大決策過程有無記錄，記錄是否完整等。