企業實現會計電算化很大程度上方便了企業的會計工作，下面是小編蒐集整理的一篇探究企業會計電算化內部控制問題的論文範文，供大家閱讀參考。
一、企業會計電算化下的內部控制問題
(一)原始資料操作準確性問題
會計電算化中, 是在程式控制之下進行計算機資料輸出的，計算機會自動加工處理輸入的資料來源，同時在磁性介質上儲存,全部的相關工作都是自動進行，並且受計算機程式的控制。但是，事先還是要人工稽核、輸入計算機中的原始資料。要是輸入原始資料的過程中出現失誤, 計算機就不能進行識別, 並且按照錯誤資料進行各種計算工作。所以，能否準確地對資料進行自動處理，基本上要看原始資料是否輸入準確。針對會計電算化的這一缺陷，就需要在內部控制上規範所有資料的處理方法和過程, 促使其更加準確和穩定, 如此會計資訊才能確保真實、準確和完整。
(二)人員職能問題
內部控制中有一種比較基礎和常見的就是授權、批准控制。對於手工會計系統而言,就一項經濟業務而言，需要相應人員來稽核各個環節並且進行簽章。然而在會計電算化之後，就在很大程度上改變了職能劃分。由於基本全都是通過電算化系統來處理業務,所以高度集中的電算化功能和知識也造成職能發生集中,尤其是會計人員的職能逐漸發生了轉移，由過去的核算型轉變為管理型。有些人員參與到很多的資料處理過程，若是內部控制不加強，資料處理結果可能會被人操縱, 這樣出錯的風險就大大增加了。
(三)會計電算化工作中的安全問題
目前的會計軟體系統存在一些不好的現象，這主要是針對設計、開發階段，指的是在系統需求中缺乏安全需求，在軟體設計中重視功能而忽視安全。在軟體設計中，語言和資料庫缺乏安全性，進而在之後投入執行時會有一些安全隱患存在，例如資料庫所呈現的是一種開放狀態，開啟非常容易等問題。目前還沒能從根本上解決這類問題,與此同時，很多安全設施都沒有配置齊全,尤其是硬體自身缺乏安全性，最終會因為硬體安全問題而對運用會計應用系統軟體產生直接影響。
二、會計電算化下的內部控制建議
(一)加強操作和控制程式系統
企業首先要將有效的內部控制制度建立起來，確保其科學完善，如此才可以按照規定流程來進行計算機操作。這樣就能減少操作失誤，而資訊處理質量也會得到提高，並促使事故發生概率大大降低。規範地控制好相關業務流程，可以使操作人員技術欠缺方面原因所引起的隱患儘可能得到避免。即使遇到一些特殊情況，若是確保管理的有效性，也能避免進一步擴大損失。企業需要在具體實施過程中做好下面幾個要求：(1)不管是外來人員還是工作人員，未經允許，都禁止進入機房操作程式系統。(2)對於錄入和管理財務資訊的工作，要由特定部門來審批，同時要反覆多次地核對輸入的資料，從而確保原始資料的正確性。(3)在輸入資料的時候，若是操作人員質疑資料，就應該向上級及時反映，從而使輸入資料的準確性得到保障，不應該進行私自的輸入、修改。(4)嚴禁機房工作人員帶出計算機中的資料，對於未經允許的檔案資訊也不得帶出機房。(5)工作人員在開機後，就不能擅自離開。(6)要及時做好企業資料和重要資訊的備份工作，同時對備份內容進行及時檢查。
需要特別留意的是這些管理措施並非絕對，具體實施時，還要以企業自身特點和管理模式為依據來進行合理調整，從而建立適合企業運轉的管理體制，避免錯誤發生的一條重要途徑就是要對內部控制體制進行完善。
(二)合理控制人員的職能
儘可能分散處理一些較為重要的職能，針對其中的某項職能可以是讓幾個不同的部門或人員來一起負責，以便於員工之間可以加強分工與合作，同時也可以將彼此的監督做好。在進行職能分工的同時應當將相應的管理機制建立起來，從而促使工作效率大大提高。職能分工的時候，應該先分離電算化與使用者兩個部門。關於原始資料的輸入和管理人員，其所在的部門應該分開，以防過度地集中職能，進而帶來太多的安全隱患不利於資料安全。
(三)對檔案管理制度進行建立健全
檔案管理的.實現通常是藉助檔案管理制度的制定和實施來進行，通常包括：(1)存檔保管一定要經過主管和管理員的簽章才可以;(2) 採取一系列安全保證措施，例如，對於一些備份軟盤就需要將保護標籤貼上並且在安全、潔淨的地方進行儲存放置;(3)若是會計文件的儲存採用的是磁性介質，檢查和複製就要定期進行，以防會損壞磁性介質進而丟失會計檔案。除此之外，對於培養電算化人才的工作要予以高度重視，並且要提供必要的物力和財力來開展此項工作，從而將一支素質較高的財會隊伍打造出來。
(四)加強系統安全控制
安全控制主要包括接觸與安全控制以及環境保護。接觸控制主要是為了避免有未經授權擅自動用系統資源的情況出現，從而確保所有資源正確。其控制措施主要有：(1)通過內部操作制度的確立，對擅自操作計算機嚴厲禁止;(2)對操作許可權進行限制設定;(3)隔離資料儲存和處理;(4)對接觸和操作的日誌控制進行設定。
(五)加強內部審計
因為在會計電算化過程中進行的是“人機”對話，所以內部審計工作就需要更嚴格的進行。內部審計包括：(1)定期審計會計資料，有沒有正確地對電算化會計賬務進行審查，憑證附件部分有沒有做到規範化、完整化;(2)將計算機資料與書面資料之間進行比對，審查其一致性;(3)以安全合法的儲存方式來儲存監督資料，以防有對歷史資料進行非法修改的情況發生;(4)審查系統執行過程中的每一個環節，以防有漏洞存在。
三、結束語
企業實現會計電算化很大程度上方便了企業的會計工作，然而若是對內部控制不加強管理，就會大大增加企業發生損失的概率。所以企業一定要很重視會計電算化的風險，同時促使內部管理機制制定並進行完善，從而達到規避風險的目的，進而使計算機技術自身所帶的安全隱患得到最大程度地降低。在進行管理實際工作中，一定要操作規範化，對操作人員的職能進行有效地控制，控制好系統安全等，進而促使企業的安全係數大大提高，以便企業達到良性發展狀態。
參考文獻：
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