《會計》
單項選擇題:
【題幹】20×4年3月1日,甲公司向乙公司銷售商品5000件,每件售價為20元(不含增值稅),甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司向乙公司銷售商品給予10%的商業折扣,提供的現金折扣條件為2/10、1/20、n/30,並代墊運雜費1000元。乙公司於20×4年3月15日付款。不考慮其他因素,甲公司在該項交易中應確認的收入是( )。
【選項】
A.90000元
B.99000元
C.100000元
D.101000元
《審計》
單項選擇題:
【題幹】被審計單位存在下列事項中,最可能導致註冊會計師解除業務約定的是( )。
【選項】
A.被審計單位沒有書面的內部控制
B.管理層誠信存在嚴重問題
C.管理層凌駕於內部控制之上
D.管理層沒有及時完善內部控制存在的缺陷
《稅法》
多項選擇題:
【題幹】按新企業所得稅法規定,企業下列的賬務處理中,註冊稅務師在進行企業所得稅彙算清繳時,應作納稅調整增加的有()。
【選項】
A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”
B.因逾期歸還流動資金貸款,銀行加收的罰息計入“財務費用”
C.超過稅法規定稅前扣除標準的業務招待費,計入“管理費用”
D.企業將合理發生的勞動保護費全部稅前扣除
《經濟法》
單項選擇題:
【題幹】某年3月,甲、乙、丙三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設立A普通合夥企業,並約定按出資比例分配和分擔損益。8月,A合夥企業為B企業的借款提供擔保;12月因B企業無償債能力,A合夥企業因承擔保證責任支付1萬元。12月底,甲提出退夥要求,乙、丙同意。經結算,A合夥企業淨資產為3萬元。根據《合夥企業法》的規定,應退還甲的財產數額是( )萬元。
【選項】
A.2
B.1.2
C.1
D.0.8
《財務管理》
單項選擇題:
【題幹】某產品每件產品標準工時為2小時,固定制造費用標準分配率為1.5元/小時,本月實際產量為1500件,發生固定制造費用4400元,實際工時為2800小時,企業生產能力為3000小時,則該產品的固定制造費用閒置能量差異為( )元。
【選項】
A.300
B.0
C.-100
D.-300
《公司戰略》
多項選擇題:
【題幹】大多數企業在市場中有一席之位,使用的都是成本領先戰略。成本領先戰略的主要優勢是( )。
【選項】
A. 形成進入障礙
B. 降低顧客敏感程度
C.降低替代品的威脅
D.保持領先的競爭地位
【參考答案】
《會計》參考答案及解題思路 >>>
【參考答案】A
【答案解析】甲公司在該項交易中應確認的收入=5000×20×(1-10%)=90000(元),發生的現金折扣,在實際發生時計入財務費用,代墊的運費計入應收賬款。
【知識點】商業折扣、現金折扣的核算
《審計》參考答案及解題思路 >>>
【正確答案】B
【答案解析】相較而言,管理層誠信的.影響最為嚴重,最可能導致解除業務約定書,所以選項B正確。
《稅法》參考答案及解題思路 >>>
【參考答案】AC
【答案解析】選項A:接受的貨幣捐贈,按稅法規定應當屬於收入總額中的一般收入,但企業計入了資本公積(新會計準則計入了營業外收入),應作納稅調整增加;選項B:銀行罰息屬於納稅人按照經濟合同規定支付的違約金,不屬於行政罰款,因此可以在企業所得稅前扣除,會計和稅法一致,不做調整;選項C:超過扣除標準的業務招待費,應作納稅調整增加;選項D:企業發生的合理的勞動保護支出 ,准予扣除。
【知識點】接受捐贈稅務處理、財務費用管理費用的扣除專案及標準
《經濟法》參考答案及解題思路 >>>
【參考答案】B
【答案解析】本題甲、乙、丙三人約定按出資比例(2:2:1)分配和分擔損益,則應退還甲的財產數額是3÷5×2=1.2萬元。
【知識點】合夥損益分配原則
《財務成本管理》參考答案及解題思路 >>>
【參考答案】A
【答案解析】固定制造費用閒置能量差異=(生產能量-實際工時)×固定制造費用標準分配率=(3000-2800)×1.5=300(元)。
【知識點】固定制造費用閒置能量差異的計算
《公司戰略》參考答案及解題思路 >>>
【參考答案】ACD
【答案解析】成本領先戰略的優勢:形成進入障礙;增強討價還價能力;降低替代品的威脅;保持領先的競爭地位