應試試題一：
一、單項選擇題
1、某市一建築公司本月應納營業稅10萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發現，該企業上月隱瞞收入40萬元，被查補營業稅，並處3倍罰金，則應繳納、查補和處罰(處罰方法同營業稅)的城建稅為( )。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
2、某城市一卷菸廠委託某縣城一卷菸廠加工一批雪茄煙，委託方提供原材料成本40000元，支付加工費5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產品市場價格。受託方代收代繳消費稅和城市維護建設稅為( )元。
A、14450
B、14775
C、15750
D、15455
3、流動經營的單位，在經營地繳納“三稅”的，則其教育費附加應在( )繳納。
A、經營地按當地適用稅率計算
B、機構所在地按當地適用稅率計算
C、經營地但按機構所在地的適用稅率計算
D、機構所在地但按經營地的適用稅率計算
4、關於城建稅和教育費附加的減免規定，下列表述正確的是()。
A、對海關進口的產品徵收的增值稅、消費稅和營業稅，徵收教育費附加
B、對“三稅”實行先徵後返、先徵後退、即徵即退辦法的，除另有規定外，對隨同“三稅”附徵的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已徵的教育費附加
D、城建稅原則上可以單獨減免
5、某市一家外商投資企業2013年12月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅 30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加以及地方教育附加()。
A、5000元
B、8400元
C、8000元
D、10000元
6、下列可以作為城建稅的計稅依據的有( )。
A、個人出租房屋交納的營業稅
B、單位交納的印花稅
C、企業交納的企業所得稅
D、企業交納的城鎮土地使用稅
7、城建稅稅率為地區差別比例稅率，其地區的確定不可以是( )。
A、納稅人所在地適用稅率
B、繳納“三稅”所在地適用稅率
C、受託方代徵代扣“三稅”的，按委託方所在地適用稅率
D、經營地的適用稅率
二、多項選擇題
1、位於市區的某自營出口生產企業，2013年6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業將其境內的一塊土地使用權轉讓給一家農產生產企業用於農作物的培育，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的有( )。
A、該企業應繳納的營業稅4萬元
B、應退該企業增值稅稅額為280萬元
C、該企業應繳納的教育費附加為8.52萬元
D、該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
2、下列說法符合城建稅相關規定的有( )。
A、城建稅的納稅環節實際就是納稅人繳納“三稅”的環節
B、城建稅實行進口不徵，出口退稅的政策
C、流動經營的單位，其城建稅的納稅地點為戶籍所在地
D、代扣代繳、代收代繳“三稅”的，其城建稅的納稅地點為代扣代收地
3、下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據規定的有( )。
A、進口貨物繳納的消費稅
B、出口貨物徵收的增值稅
C、生產企業免抵退稅計算中，期末留抵稅額小於免抵退稅額的部分
D、偷逃營業稅而被查補的營業稅款
4、以下經濟組織單位中，屬於城建稅納稅人的有( )。
A、從事經營活動的事業單位
B、集體所有制企業
C、流動經營的小商販
D、外商投資企業
5、下列關於城建稅稅率表述正確的有( )。
A、某公司在某市東城區城建稅稅率為7%
B、某公司在某縣城城建稅稅率為5%
C、某公司在某鎮城建稅稅率為1%
D、某公司在農村的某農場城建稅稅率為1%
6、下列關於菸葉稅的說法，正確的有( )。
A、在中國境內收購的菸葉的單位需要代扣代繳菸葉稅
B、菸葉稅的稅率為20%
C、菸葉的應納稅額等於菸葉收購金額乘以稅率
D、菸葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購菸葉的當天
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】
應納城建稅=100000×7%=7000(元);查補營業稅=400000×3%=12000(元)，查補城建稅=12000×7%=840(元)，“三稅”處罰，城建稅也應處罰(3倍罰金)，處罰城建稅=840×3=2520(元)，共繳納、查補和處罰城建稅=7000+840+2520=10360(元)。
2、
【正確答案】 C
【答案解析】
(1)受託方沒有同類產品市場價格，按組成計稅價格應代收代繳的消費稅
=(40000+5000)÷(1-25%)×25%
=15000(元)
(2)受託方應按受託方所在地稅率代收代繳城建稅=15000×5%=750(元)
受託方代收代繳消費稅和城建稅=15000+750=15750(元)
3、
【正確答案】 A
【答案解析】
城建稅、教育費附加隨同主稅實行屬地原則，因此在經營地並按當地適用稅率計徵。
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
對海關進口的產品徵收的增值稅、消費稅，不徵收教育費附加。對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已徵的教育費附加;城建稅原則上不單獨減免。
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
城建稅和教育費附加以及地方教育附加計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額;納稅人違反“三稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。應補繳的城建稅和附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)= 8400(元)。
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
城建稅的計稅依據，是指納稅人實際繳納的營業稅、消費稅、增值稅的稅額。
7、
【正確答案】 C
【答案解析】
由受託方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受託方所在地適用稅率執行。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 BD
【答案解析】
將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產免徵營業稅。城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元)
教育費附加=(400-280)×3%=3.6(萬元)
2、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項B，城建稅及教育費附加實行：進口不徵，出口不退的政策;選項C，對於流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經營地按照使用稅率繳納。
3、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
選項A，進口不徵;選項C，為免抵稅額。
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
自2010年12月1日起，對外國投資企業徵收城建稅。
5、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C，某公司在某鎮城建稅稅率為5%，因為納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%。
6、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
菸葉稅的納稅人是收購菸葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務人。