近年以來，XX縣國稅局認真貫徹濟南市國家稅務局崗位風險控制思路，完善機構設定，健全崗位風險控制制度，做好風險教育，加強布控巡查，嚴格風險考核，積極做好崗位風險控制工作，確保了全域性各項工作的圓滿完成。
一、強化責任，加強國稅局崗位風險有效控制
（一）成立機構，提供風險控制組織保障
為適應崗位風險全過程、動態化、常態化、預案化的控制要求，成立了“崗位風險控制工作領導小組”，出臺了《XX縣國家稅務局崗位風險控制工作實施方案》，分別由縣局領導兼任組長和副組長，各科室分局負責人為成員，辦公室、法規科、監察室、徵管科為工作牽頭科室，全面負責對崗位風險控制的組織領導、指導協調、統籌管理和監督落實工作，集體研究全域性性的工作思路、意見和工作部署。
“崗位風險控制工作領導小組”下設“崗位風險控制工作辦公室”，由分管局長擔任主任，各科室負責人為副主任，各科室分局分別確定一名具體負責人員擔任小組成員。為保證崗位風險控制工作的嚴肅性，保證各崗位人員職責清晰，根據崗位調整的需要，我局於初分別對“崗位風險控制工作領導小組”和“崗位風險控制工作辦公室”成員及時進行調整。
（二）整章建制，規範風險控制管理程式
為加強稅源管理和行政管理權的監督，深化防範崗位風險，從源頭上預防和治理腐敗，根據市局《關於深化崗位風險控制工作的意見》和《濟南市國家稅務局關於進一步深化稅務行政管理崗位風險控制工作的意見》，2014年，我局制定了《XX縣國家稅務局查考問一體化風險控制管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），同時嚴格確定了“收集風險資訊—網上布控督辦—崗位人員自查—季度複審複查—釋出風險通報—嚴格考核問責”的工作程式。《辦法》主要通過“組織領導”、“控制方法和程式”、“防範結果的運用”對崗位風險控制工作的組織形式、考核範圍、考核標準及程式、考核問責等方面進行了進一步明確和細化。
同時，縣局成立崗位風險複審複查工作組，工作組成員由各職能科室、局相關人員組成，按季對各單位崗位風險控制工作的落實情況進行復審複查，並形成書面《崗位風險控制複審複查報告》，向崗位風險控制工作領導小組進行報告。
二、標本兼治，構築風險防範控制堤壩，做實事先準備
（一）營造氛圍，增強全員風險管理的意識
“千里之堤，毀於蟻穴。”近年來，我局為了加強風險防範，密切結合國稅系統實際情況，從人員意識、案例宣講、建立廉政教育基地等多方面著手，加強風險教育，有效提升全員風險防範、管理和控制意識。
1、深入淺出，多形式開展崗位風險教育活動
堅持每年年初邀請縣紀檢部門的廉政教育培訓專家，在全域性開展“預防職務犯罪、防範職務風險”主題專題講座；多次舉辦風險警示活動，2015年，我局組織全體中層幹部到XX縣看守所參觀，聽取犯人現身說法，用實際案例觸動幹部職工心靈；通過“夜校”形式觀看了“警示錄”。另外，廣泛發動全體人員，通過專題展座談會、演講比賽、有獎徵文等活動，興起全員識風險、全員避風險的良好風氣。
2、普及常識，組織編寫《崗位風險防控手冊》
我局組織專業人員，結合系統實際，認真編寫了《崗位風險防控手冊》一書。此手冊主要分為“稅務機關風險”和“企業風險”兩大部分內容。在“稅務機關風險”篇中，主要圍繞歷年來發生在系統內部的違法案件，詳細地闡述了“瀆職罪”等犯罪種類，對犯罪成因進行了深刻的剖析，並逐一提出了防範對策。在“企業風險”篇中，通過對具體案例的深入分析，從企業的角度明確了風險所在，對今後風險管理與控制起到了一定的指導意義。
3、徵集素材，建立廉政教育基地
突出風險管理宣教的直觀性、形象性和警示性，創新教育載體。發動群眾，群策群力，在全域性開展廉政風險格言和系統內瀆職犯罪案例徵集活動，在各個基層單位徵集格言條，案例個。共製作格言警示12條，案例展板14個，全部放置和裝飾於教育基地，供本系統人員和社會各界群眾參觀。2015年6月，我縣孝直分局廉政教育基地被縣紀委評為全縣廉政教育示範點。我局組織全員分5批次到進行了參觀學習，有效提升了同志們的責任意識和風險意識。
（二）全員查詢，大力開展風險點梳查活動
風險點查詢是認識崗位風險的第一步，近年來，我局大力開展了全員崗位風險自查活動，先後梳理崗位123個，查詢風險點217個，通過多種多樣的風險點查詢，使活動不斷引向深入：
一是透視環節，通過案例查詢。針對以前年度風險點查詢上存在的不夠準確、不夠到位的情況，將引起崗位風險的一些稅務案例和典型進行解剖，逐一列出案件的風險點、風險源以及防範措施，作為全員風險查詢教材。同時，製作風險查詢模板，分環節、分節點，按照崗位職責、操作規程、所涉規章制度等標準，提出風險查詢基本需求，指導全員查詢崗位風險點。
二是反省重點，橫向結合查詢。在個人自查定位自身風險基礎上，業務相關崗位和部門之間互查共同風險點。如稅務登記設立執法專案，既涉及辦稅服務廳綜合管理崗，也涉及稅源管理部門的調查核實崗，兩個部門的兩個崗位共同查詢在錄入資訊、資料稽核以及實地核實等環節的各個風險點，逐一明確到崗位。
三是集中初審，縱向反饋查詢。全域性按業務流程彙總評查崗位風險，組織科室負責人和業務骨幹，對包括12個單位和146個崗位在內的《崗位職責說明書》集中初審，按照稅收執法、行政管理環節的節點分佈，整理彙總同崗不同風險點，梳理不同崗位共同風險點，逐一確定各崗位的風險點，提出評價意見。將評價意見反饋各崗位人員，各崗位人員對照檢查後再反饋修改意見。
（三）甄別資訊，提升風險識別分析層次
1、千方百計，完善風險識別。由於風險往往處於潛在和深層狀態，掌握正確的風險識別方法非常重要。為此，我局完善了三種風險識別方法：一是附表分析識別法，利用增值稅申報附表監控稅負率、利潤率、衝減收入、存貨奇大，貨幣資金、應收應付等異常風險點；二是物流偏差識別法，結合實地巡查，掌握企業的主要生產要素佔比和主要原料的投入產出比，測算企業的實際生產能力於申報銷售情況的差異，查詢風險點；三是外部資訊比對識別法，通過外部資訊比對系統、投資部門、社會傳言等資訊，梳理有價值的風險點。
2、利用微機，全方位做好涉稅分析。充分調動資訊化手段，從海量的資料中，挖掘出風險點。一是開展資訊採集，我局採集了636戶企業的生產要素資訊1280條、申報資訊7632條、附表資訊2544條、發票資訊11448條，建立了縣級資料倉庫；二是確定風險分析專案，結合資料分析指標確定了稅負率、成本利潤裡、物流偏差、電費與收入彈性、存貨異常等18類風險指標；三是建立風險輸出模型，將風險分析的內容、指標、方法固化，藉助資料庫的命令，並按月輸出。四是將“疑點資訊庫”作為發現疑點和風險的渠道之一。疑點資訊庫是稅收執法管理資訊系統的子模組，是稅收執法督察決策支援平臺的前期專案。疑點資訊庫的推行對加強執法監督，健全稅收執法內控機制，規範稅收執法具有重要意義。疑點項包括稅務登記管理、發票管理、稅款核定、稅款徵收、稅務稽查等多方面業務的13個疑點項。針對查出的問題，我們不斷完善內部崗責體系，優化業務流程，健全制約機制，充分發揮疑點資訊庫防範風險的治本功能。
三、由內及外，風險防控全面覆蓋，落實事中內容
（一）強化布控巡查，風險防控全面覆蓋
風險布控，是國稅局崗位風險控制中的最為重要的良策之一。為此，我們從稅收徵收管理資訊、企業生產經營資訊、稅務機關監控資訊和第三方資訊入手，進行企業風險採集整理和統計分析，內容分行業特點、信用等級、納稅遵從度等進行稅收風險點梳理。在兩個試點企業中，共採集資訊5類71條，確定風險點3大類8個。
1、全面採集風險資訊，及時組織布控
布控工作人員在具體操作中，主要完成以下“四個結合”。一是結合本單位的預警系統、納稅評估系統、稅收執法資訊管理系統等，篩選發現的問題指標，和日常徵管、稅收執法督查發現的問題，並進行科學的分析，設計出合理的風險布控點；二是結合風險管理部門的`風險資訊，建立起與風險管理部門的日常配合機制，集中收集風險資訊以及反饋建議；三是結合風險資訊的釋出情況，提升布控人員的風險意識，並對現場布控人員的布控情況進行績效評估，提升風險識別以及布控的針對性；四是結合本單位的布控一體化應用平臺，即“崗位風險控制模組”的流程控制，積極開展縣局、分局“兩級風險布控”，實現上下聯動、聯防聯控。2014年以來，我局累計在一體化應用平臺發起縣局層面的風險布控26條，分局層面的風險布控5條，內容涉及徵收管理、稅收政策、發票管理、公文處理等多個崗位，涉及工作人員275人次。
２、認真解除風險布控，確保布控質量
對於本單位來說，確保布控質量是非常重要的。首先，對於處在相關工作崗位的工作人員來說，結合所收到的布控通知裡確定的時間、內容、範圍以及布控解除的工作標準後的第一時間就開展調查，貫徹落實布控的反饋工作。其次，發起布控的工作人員結合自己的監督職責，對下屬所反饋的情況進行核實，要求反饋的資訊要有實際的資料，不能夠因為一句話或者是表面現象就下定論。再次，相關人員結合自己的工作責任，致力於強化對布控工作的巡查及其質量的稽核，確保所制定的每一項布控措施都能夠落到實處，促進其發揮應有的作用。
3、回頭看，堅持按季度開展複審複查
深入落實“查考問”管理辦法，我局崗位風險複審複查小組堅持於每年的1月份、4月份、7月份、10月份對稽查局和5個管理分局崗位風險控制工作開展情況進行了複審複查。複審複查的內容主要為上季度崗位風險布控內容以及日常工作中發現的疑點資訊，通過複審複查，有效減少了執法的隨意性，避免了亂作為和不作為。今年，我局稅收執法正確率始終保持100%。
4、開展稅收風險疑點資訊庫的核實工作
——領導重視，迅速部署。接市局檔案通知後，局領導對疑點庫上線工作高度重視，為切實加強組織領導，立即成立以分管局長為組長、相關科室負責人為成員的推行工作領導小組，安排部署相關工作，為疑點庫上線執行和後續工作開展提供有力的組織保障。
——強化措施，全力推行。組織相關人員學習領會疑點資訊庫上線執行的背景、意義、要求，參照稅收執法管理資訊系統疑點資訊庫V2.0版使用者手冊及初始化設定說明等資料，設定調查人員的許可權角色，並在模擬環境實施基本操作演練。
——研究疑點，紮實做好稅收疑點資訊庫調查核實工作。根據我局接收的11類指標，逐個研究疑點項設計說明，充分做好案頭分析，確保疑點庫資訊核實工作的完成質量，提高工作效率。
2015年，我局共承接市局下發的兩次疑點庫核實任務，共涉及11個問題的651條記錄，經過核實，共發現存在問題記錄512條，佔總問題總數的78.65%，問題都已及時處理。開展了外部風險管理試點工作，確定了兩戶企業為試點企業，從風險採集、風險點評估、出具管理建議書三個具體管理環節入手，積極探索外部風險控管制度建設，力求管理制度化、長效化。
（二）開展風險點評估，分類制定措施
召開專題會議，從稅款流失、法律責任、管理責任等方面對試點企業存在的風險點進行風險評價，並告知企業可能存在的涉稅風險點和相應的法律責任。根據風險評估等級，制定分類管理措施，對於低風險點，及時幫助企業分析產生原因及防範措施，提醒企業整改。對中等風險點企業，採取督導自查和特別納稅調整的方式。對高風險點企業，採取納稅評估的方式，處理稅收風險。
（三）出具風險管理建議書，提升控管實效
根據風險點等級及時對試點進行布控巡查，做好風險反饋和管理建議。重點針對發票管理、納稅申報等涉稅業務，闡述企業存在的風險，出具了《企業稅收風險管理建議書》，指導企業內部形成規範的涉稅機制，從而達到讓納稅人重視涉稅風險和防範稅款流失的雙重目的。同時，及時向縣局管理科室上報《稅收徵管服務建議書》，提升控管實效。今年以來，通過開展外部風險制度控管，兩家試點企業共補繳稅款171萬元。
四、強化事後監督考核，確保工作落實到位
（一）獎罰分明，強化內部考核
我局將崗位風險控制工作列入縣局季度和年度專項考核，根據季度複審複查情況，按季度組織開展講評，編髮《情況通報》，對崗位風險控制工作創新管理，落實考核指標措施得力的，給予通報表彰和加分獎勵；反之，給予責任追究，考核在追究當事人責任的同時，相應追究分局領導和部門負責人的連帶責任。2015年以來，我局已開展複審複查4次，編髮崗位風險管理通報4期，考核扣43.8分，扣發獎金6280元，責任追究28人次。
（二）廉政回訪，強化外部監督
我局定期組織“廉政回訪”，注重加大對重點稅源企業管理、一般納稅人認定、出口退稅辦理、稅收優惠政策執行、稅款核定等高風險環節的回訪力度，截止目前，共開展廉政回訪50戶，發放調查問卷200餘份，其中高風險環節回訪率達97%。在辦稅服務廳、外部網站、縣局和分局辦公場所製作公示展板，公開省、市、縣局三級廉政監督電話和12366舉報熱線，定期舉辦聘請廉政監督員座談會，瞭解納稅人及社會各界人士對國稅勤政廉政、稅收執法的意見建議，及時採納並落實意見建議，贏得了納稅人的理解、信任和支援。去年以來，我局共徵集採納意見建議16條，外部監督作用得到充分發揮。